비 정식 스톡 옵션 행사. 비 정식 스톡 옵션을 행사할 때 알아야 할 사항. 비 정식 스톡 옵션은 특정 가격으로 주식을 살 권리를 부여합니다. 귀하는 다음 조건에 따라 고용주에게 귀하의 고용주에게 통보 할 때 권리를 행사합니다. 옵션 계약 미 규정 스톡 옵션 행사의 정확한 세금 결과는 옵션 행사 방법에 따라 다르지만 일반적으로 운동시 거래 이익과 동등한 보상 수입을보고하게됩니다. 참고 여기에 설명 된 규칙은 주식이 주식을 수령 할 때 부여 받는다. 일반적으로 주식을 팔 수있는 제한없는 권리가있는 경우 주식이 양도되며 주식의 가치를 포기하지 않고 직장을 그만 둘 수있다. 주식이 가득한 경우 참조 주식을 행사할 때 기득권이 없다면 옵션, 구매 고용주 주식 및 섹션 83b 선거에 설명 된 제한된 주식에 대한 규칙을 적용하십시오. 옵션 행사의 거래 요소 는 행사일의 주식 가치와 주식에 대해 지불 한 금액의 차이입니다. 예를 들어 주식 1 주당 15 주에 1,000 주를 살 수있는 옵션이 있습니다. 한 번에 전체 옵션을 행사하는 경우 주식의 가치가 주당 40 달러 일 때, 바겐 세일 요소는 25,000 40,000 - 15,000입니다. 주식의 가치는 행사 일 현재 결정되어야합니다. 공개적으로 거래되는 주식의 경우, 그 날짜의 낮은보고 판매 비상장 기업의 경우, 가치는 다른 수단으로 결정되어야합니다. 아마도 회사 주식의 최근 비공개 거래 또는 회사의 전반적인 평가를 참조해야합니다. 소득에 대한 비싼 요소. 운동의 거래 요소 위의 예에서 회사가 25,000 달러의 현금 보너스를 지불 한 것처럼 소득 25,000을보고합니다. 귀하는 트레일을 할 수 없습니다 이 금액으로 자본 이득. 당신이 지불 할 세금 금액은 세금 브래킷에 따라 달라집니다 전체 금액은 30 브라켓에 빠지면, 예를 들어, 7,500 플러스 모든 주 또는 지방 소득세를 지불 할 것입니다. 큰 옵션을 행사하는 경우, 소득 중 일부는 평소보다 높은 세율을 적용 할 가능성이 높습니다. 가능하다면 사전에 집중해야하는 중요한 사항은이 소득을보고하고 세금을 납부해야한다는 것입니다. 주식 매각 사실상 현금을받지 못하면 옵션을 행사하기 위해 현금으로 돈을 지불했으나 여전히 국세청에 현금을 지불해야합니다. 옵션을 다루는 데있어 사전 계획이 중요합니다. 귀하가 옵션을 수령했을 때 종업원이나 종업원이었을 경우 회사는 귀하가 옵션을 행사할 때 보류해야합니다 물론 원천 징수 의무는 현금으로 충족되어야합니다 IRS는 주식을 허용하지 않습니다 회사가 처리 할 수있는 다양한 방법이 있습니다 원천 징수 원 nt 가장 일반적인 옵션은 옵션을 행사할 때 원천 징수 금액을 현금으로 지불하도록 요구하는 것입니다. 예를 들어 주당 40 달러의 가치가있는 주당 15 주에 1,000 주를 구매할 수있는 옵션을 행사할 수 있습니다. 주식의 행사 가격에 주당 및 연방 원천 징수 요건을 포함하여 15,000 원을 지불해야합니다. 지불 금액에는 연방 및 주 소득세 원천 징수 및 고용 세금의 종업원 분담이 포함되어야합니다. 소득세 원천 징수로 지불 된 금액은 크레딧이됩니다 연말에 소득 신고를 할 때 빚진 세금에 대해 원천 징수 금액을 반드시 충당 할만큼 충분히 커야합니다. 원천 징수를하더라도 4 월 15 일 세금이 부과 될 수 있습니다 옵션을 행사할 때, 원천 징수 금액은 실제 세금 부채의 산정에 불과하기 때문입니다. 귀하가 옵션을 부여하고 고용 된 회사의 직원이 아닌 경우 e 옵션을 받으면 원천 징수는 행사할 때 적용됩니다. W-2 대신 Form 1099-MISC로 소득을보고해야합니다. 이것은 서비스 보상입니다. 일반적으로이 소득은 자기 - 고용 세금 및 연방 및 주 소득세. 기본 및 보유 기간. 주식을 팔 때보고하는 이익 또는 손실의 정도를 결정하기 때문에 주식 기준을 추적하는 것이 중요합니다. 기준은 주식에 대해 지불 한 금액과 옵션을 행사할 때보고하는 소득 금액을 합한 금액과 같습니다. 사용했던 예에서는 주당 40 달러가됩니다. 나중에 주식을 45 주 동안 판매한다면 , 주식에 대해 주당 15 달러를 지불 했음에도 불구하고 귀하의 이익은 주당 5 달러가 될 것입니다. 이익은 보상 소득이 아닌 자본 이득 일 것입니다. 특히 증권법 하에서는 제한된 목적으로, 귀하가 옵션을 보유하고있는 기간 동안 ck 그러나이 규칙은 귀하가 주식을 판매 할 때 어떤 종류의 손익을 가지고 있는지를 다시 결정할 때 적용되지 않습니다. 옵션을 행사하여 주식을 구입 한 날짜부터 시작해야하며, 기타 장기간 자본 이득을 얻으려면 1 년 이상. 운동의 다른 방법. 위의 설명은 현금을 지불하여 비준 수 옵션을 행사했다고 가정합니다. 때때로 사용되는 옵션을 행사하는 두 가지 방법이 있습니다. 하나는 소위 현금없는 운동입니다. 옵션 다른 옵션은 옵션에 따라 행사 가격을 지불하기 위해 이미 보유하고있는 주식의 사용을 포함합니다. 이러한 방법 및 세금 결과는 다음 페이지에 설명되어 있습니다. 귀하의 서비스에 대한 지불로 주식을 살 수있는 옵션을 받으면, 옵션을 행사할 때, 옵션을 행사할 때, 또는 옵션을 행사할 때 수령 한 주식을 처분 할 때 소득을 가질 수 있습니다. 스톡 옵션에는 두 가지 유형이 있습니다. 종업원 주식 매입 계획 또는 인센티브 스톡 옵션 인 ISO 계획은 법정 스톡 옵션입니다. 종업원 주식 매입 계획이나 ISO 계획에 따라 부여되지 않는 스톡 옵션은 비재무 주식 옵션입니다. 발행물 525 과세 대상 및 비양도 소득을 참조하여 귀하는 법정 또는 비기명 스톡 옵션을 부여 받았습니다. 스톡 옵션 스톡 옵션. 귀하의 고용주가 법정 스톡 옵션을 부여하면 일반적으로 옵션을 받거나 행사할 때 총소득을 포함하지 않습니다. ISO를 행사하는 연도의 대체 최소 세금에 대한 자세한 내용은 양식 6251 지침을 참조하십시오 옵션을 행사하여 구입 한 주식을 판매 할 때 과세 소득 또는 공제 금액이 발생할 경우 일반적으로이 금액을 자본 이득 또는 손실로 간주합니다 그러나 특별 보유 기간 요구 사항을 충족시키지 않으면 판매 수입을 경상 소득으로 간주해야합니다. 이 금액을 추가하십시오 주식의 처분에 대한 손익 결정시 주식 기준으로 임금으로 간주되는 주식 선택권의 유형에 대한 구체적인 내용과 소득 신고시기 및 방법에 대한 간행물 525를 참조하십시오 인센티브 스톡 옵션 - 인센티브 스톡 옵션 - ISO를 행사 한 후 고용주에게 양식 3921 PDF, 섹션 422에 따른 인센티브 스톡 옵션 행사를 수령해야합니다. 이 양식에는 해당되는 경우 정확한 자본 및 경상 이익을 반환해야합니다. 고용인 주식 매입 계획 - 종업원 주식 매입 계획에 따라 부여 된 옵션을 행사하여 취득한 주식을 처음 양도 또는 매각 한 후 고용주로부터 3922 PDF, 섹션 423 c에 의거 한 종업원 구매 계획을 통해 취득한 재고 이전이 양식은 정확한 금액을 결정하는 데 필요한 중요한 날짜와 값을보고합니다. 자본 및 경상 소득을 반환 할 때보고해야합니다. 비공식 스톡 옵션. 귀하의 고용주가 비정규 스톡 옵션을 부여하는 경우, 포함 할 수입 금액과이를 포함 할 시간은 옵션의 공정한 시장 가치가 쉽게 결정할 수 있습니다. 공정한 시장 가격의 결정 - 기존 시장에서 옵션을 적극적으로 거래하는 경우 옵션의 공정한 시장 가치를 쉽게 결정할 수있는 다른 상황에 대해서는 발행물 525를 참조하십시오. 옵션 및 쉽게 결정 가능한 공정 시장 가격을 가진 옵션에 대한 수익을보고해야 할시기를 결정하는 규칙을 포함합니다. 쉽게 결정한 공정한 시장 가치 - 대부분의 비자 산 옵션은 쉽게 결정할 수있는 공정한 시장 가치를 가지고 있지 않습니다. 쉽게 결정할 수있는 공정한 시장이없는 비거주 옵션 가치가있는 경우, 옵션이 부여 될 때 과세 대상 사건은 없지만 주식 수령자의 공정한 시장 가치를 소득에 포함시켜야합니다 귀하가 옵션을 행사할 때 지불 한 금액보다 적은 금액 귀하가 옵션을 행사하여받은 주식을 판매 할 때 과세 소득 또는 공제 금액이 발생합니다 일반적으로이 금액을 자본 이득 또는 손실로 간주합니다 특정 정보 및보고 요구 사항에 대해서는, 마지막 검토 또는 갱신 됨 2017 년 2 월 17 일 비 정규화 된 주식 옵션. 비정규 비공식 스톡 옵션의 결과. 내부 수익 코드 섹션 83 비 귀결 주식 옵션의 관리 비공식 주식 옵션은 특정 시점에서 귀하에게 경상적인 이익을 유발합니다. 고용주에 대한 보상 공제액을 낸다. 83 모든 비금융 재고 옵션 거래에 영향을주는 두 가지 규칙이 포함되어있다. 다음과 같은 상황에서 모든 주식 옵션은 기존 시장에서 활발하게 거래되지 않는다. 그랜트 1의 세금은 비상주 주식 옵션 옵션이 부여 시점에 즉시 확정 가능한 공정 시장 가격을 갖는 경우 N onstatutory 스톡 옵션은 즉시 확인할 수있는 공정한 시장 가치를 가지기 위해 네 가지 조건을 충족해야합니다. 옵션은 옵션 피 양도인이 양도 할 수 있습니다. 옵션은 피 인수 인이 즉시 행사할 수 있습니다. 옵션 또는 기본 부동산은 옵션 특권의 공정한 시장 가치는 쉽게 확인할 수 있습니다. 따라서 옵션 특권의 가치 평가는 기초 자산의 가치에 대한 미래의 예측을 요구합니다. 이는 합리적인 것으로 종종 불가능한 것입니다 정확성이 하나의 요구 사항만으로 대부분의 옵션에 대한 보조금으로 공정한 시장 가치 상태를 쉽게 부정 할 수 없습니다. 처분 위의 네 가지 조건이 충족된다면 해당 옵션에 대해 지불 된 금액을 제외한 공정 시장 가치는 보조금의 과세 연도에 과세되고 보상 소득으로 취급 됨 경상 이익 선택권 행사시 세금 결과가 없다. 주식은 자본 이득을 실현합니다. 이득 금액은 주식 기준에 따라 인하 된 판매 가격이 될 것입니다. 옵션은 옵션 행사에 대해 지불 한 주당 금액과 옵션에 대한 소득에 포함 된 금액의 합계와 같습니다 보조금 옵션 2가 보조금에서 쉽게 확인할 수있는 공정한 시장 가치를 가지고 있지 않은 경우에만 비재무 적 주식 선택권의 행사에 따라 재산 양도에 적용됩니다. 처리 보조금을 수령 한 날에는 과세 대상이 없습니다. 옵션을 행사할 때 기본 재산이 제한되지 않는 경우, 보상 수입은 행사 일 현재의 공정 시장 가격과 보조금 날짜와의 차이로 계산됩니다. 보조금의 시점에 과세 대상을 가지지 않는 효과는 옵션 소득과 운동 사이에서 옵션의 기초가되는 자산 가치의 상승에 대한 보상 소득으로서 자본 이득이 아닌 주식을 판매 할 때, 주식의 기초는 행사 가격에 운동시 경상 소득에 포함 된 금액을 더한 액수와 같습니다. 기본 재산이 행사시 제한되어있는 경우, 제한 기간이 끝날 때까지 옵션 행사와 관련하여 과세 대상을 연기합니다. 그러나 83b 선거를 할 수 있습니다 재산 양도 후 30 일 이내 이것은 기본적으로 행사시 과세 대상 행사를 종료하고 거래에서 발생한 경상 이익을 공정 시장 가격과 부동산 지불 금액 사이에 이전 된 날짜 차이로 제한 할 수있는 기회를 제공합니다 양도 한 날부터 부동산에 대한 감사는 자본 이득 소득으로 전환됩니다. 고용주는 소득 포함이 끝나는 해에 공제를 받게됩니다. 예를 들어, 공제는 고용주가 종료 한 해에 직원의 연도 즉, 고용주와 고용인은 고용인이 근무하는 연도와 동일한 과세 연도 또는 2 년을 사용합니다 종업원과 고용주가 서로 다른 과세 연도를 사용할 경우 일반적으로 고용주의 공제액은 근로자가 경상 소득에 포함하는 금액과 동일하지만 특정 경우에는 고용주의 공제 금액이 제한 될 수 있습니다. 위의 두 가지 규정이 모두 충족되면 보유 기간 거래에서 취득한 부동산에 대한 소득은 보상 소득으로 과세 대상이되는 날짜로 시작됩니다. 현재 다음 최대 한계 세율이 적용됩니다. 최대 한계 세율 12 개월 이하. 12 개월 초과. 원천 징수 목적의 임금 수령을 촉구하는 83 세 미만의 스톡 스타트 스톡 옵션 거래 일반적으로 고용주는 고용주에게 FICA, 메디 케어 및 원천 징수를 보류 할 가능성이 높습니다. 당신은 자주 묻는 질문입니다. Q1 비공식 옵션을 부여하면 연방 소득세가 부과됩니다..A1 일반적으로, 아니지만, 옵션이 부여 시점에 쉽게 확인할 수있는 공정 시장 가격을 가지고있는 경우, 대답은 '예'입니다. Q2 옵션이 실행되지 않으면 Nonstatutory Option을 행사하면 연방 소득세가 부과됩니다 보조금을 수령 한 날에 쉽게 확인할 수있는 공정한 시장 가치를 지니고 있어야합니다. A2 일반적으로, 귀하는 비 계발 옵션을 행사 한 연도의 경상 이익을 인식하게됩니다. 경상 소득 금액은 i 구매 한 시장의 공정 가치를 초과 할 것입니다 해당 주식에 대해 지불 된 행사 가격 ii 귀하의 고용주는이 수입을 행사 연도의 W-2 임금 명세서 또는 고용인이 아닌 경우 양식 1099에보고 할 것입니다. 이 소득에 적용되는 세금 원천 징수 요구 사항. Q3 비공식 옵션으로 구매 한 주식이 몰수의 실질적인 위험에 처하게되는 경우는 무엇입니까? A3 비공식 O 예를 들어, 회사는 주식 매각 전에 서비스 종료시 원래의 행사 가격으로 해당 주식을 환매 할 수있는 권리가 있으며 이는 몰수의 실질적인 위험이됩니다. 과세 소득 귀하가 경상 이익으로보고해야하며, 회사가 환매 권을 상실한 경우, 행사 가격을 초과하는 주식의 공정한 시장 가치를 초과하는 금액 주식에 대한 지급 상당한 몰수 위험에 처한 주식을 매입하는 경우 83b 항에 의거하여 운동시 소득을 인정할 수 있습니다. 제 83 항이 선거가 이루어진 경우, 귀하는 추가로 소득을 인정하지 않습니다 귀하가 과세 거래에서 그러한 주식을 판매하거나 양도 할 때까지 귀하의 주식. Q4.Q4를 참조하십시오. 제 83 조 b 항 선거를 실시하는 효과는 무엇입니까? A4 귀하가 실질적인 모기지 몰수 위험이있는 경우 83 b 항에 의거하여 운동 연도의 경상 이익을 인식 할 수 있습니다. 경상 소득 금액은 행사일에 구입 한 주식의 공정한 시장 가치를 초과하는 액수와 같습니다 주식의 경우 구매 주식의 공정한 시장 가치는 주식이 실질적인 몰수의 위험에 처하지 않는 것처럼 결정됩니다. 섹션 83 b를 선출하는 경우, 몰수 위험이 계속되는 경우 추가 소득을 인정하지 않습니다. 옵션 시행일로부터 30 일 이내에 국세청에 Section 83 b 선거를 제출해야하며, 그러한 선거로 인한 경상 소득은 적용 가능한 세금 공제 요건의 적용을받습니다. 제 83 항 b 선거. A5 선거는 IRS 서비스 센터에 서면으로 진술 한 사본 2 부를 제출하여 제출합니다. 고용인이나 서비스를 수행 한 사람에게 서면 진술서의 사본을 제공해야합니다. 다음 정보가 귀하의 고용주에게 제출되어야합니다. 제 83 항 b 선거. 귀하의 성명, 주소 및 신분 번호 사회 보장 번호. 선거가 진행되는 각 재산의 설명. 재산이 이전 된 날짜 및 날짜, 그리고 그러한 선거가 이루어진 과세 연도. 제한 또는 제한. 재산세의 공정한 시장 가치는 이전 시점에 결코 저촉되지 않는 제한을 고려하지 않고 결정됩니다. 재산에 대한 대가 지불 금액 및 필요한 사본이 제공되었음을 나타냅니다. 비공식 옵션으로 취득한 주식을 판매 할 때 추가 수입을 인정합니다. A6 예 판매시 실현 된 금액만큼 자본 이득을 인식합니다 주식 매입과 관련하여 경상 이익을 인식 할 때 해당 주식의 공정한 시장 가치를 초과하는 경우 매도시 실현 된 금액이 그러한 공정한 시장 가치보다 낮은 경우 자본 손실이 발생할 것입니다. 매각 예정일 이전에 1 년 이상 주식을 보유하고있는 경우 비 보유 기간은 일반적으로 비공식 옵션을 행사할 때 시작됩니다. 상당한 손실 위험이있는 주식을 구매하면 자본 이득 보유 기간은 그 시점에 주식은 몰수 위험으로부터 자유로울 수 있으며 옵션을 행사할 때 제 83 조의 선거가 이루어지지 않거나 ii 옵션을 행사할 때 제 83 조 b 항의 선거를 30 운동 날짜로부터 30 일 후에. Q7 고용주에 대한 연방 세금 결과는 무엇입니까? A7 고용주는 소득 포함이 끝나는 해에 공제를 받게됩니다. 예를 들어, 공제액 n 고용주가 1 년 이내에 종업원의 해로 끝나는 고용주의 연도 즉, 고용주와 종업원이 종업원의 해가 끝나는 사용자 연도에서 동일한 과세 연도 또는 2 년을 사용할 수 있습니다. 즉, 종업원과 고용주가 과세 연도가 다르다 일반적으로 고용주의 공제액은 근로자가 경상 소득에 포함하는 금액과 동일하지만 특정 상황에서는 고용주의 공제가 제한 될 수 있습니다. 공제가 실질적인 위험에 처한 주식에 대해 행사 된 비표준 옵션에 기인하는 경우 몰수하지 않을 경우, 제 83 항의 선거없이, 귀하의 비정규직으로 취득한 주식에 대한 경상 소득을 인정하는 역년의 마지막 날을 포함하는 과세 연도까지 공제가 허용되지 않습니다. 모든 원본 컨텐츠 1999-2016 Dana S Beane Company, PC All Rights Reserved이 문서의 사용과 관련하여 질문이 있으시면 Di Sclaimer Dana S Beane Company, PC의 편집 내용 또는 인쇄물 또는 홍보 자료를 인용 할 경우 Dana S Beane Company, PC는 귀하가 인용 된 자료를 제출해야하며 Dana S Beane Company, PC와 계약서에 서명해야한다고 요구합니다 당신은 컨텍스트에서 그것을 사용하고, 견적을 정확하게 표시하고, Dana S Beane Company, PC를 출처로 식별 할 것입니다.
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